ADÓCSÖKKENTŐ TIPPEK

TÁRSASÁGI ADÓ KEDVEZMÉNYEK

Korábbi évek elhatárolt vesztesége

(Lélegzetvételhez jutás egy nehezebb (veszteséges) időszak után)

A veszteségelhatárolás lényege, hogy a negatív adóalappal záruló üzleti év veszteségét a következő évek nyereségével szemben el lehet számolni, a veszteségre jutó adót így vissza lehet nyerni.

Fő szabály szerint a korábbi adóévek elhatárolt vesztesége legfeljebb e kedvezmény felhasználása nélkül számított adóévi adóalap 50 százalékáig számolható el az adózás előtti eredmény csökkentéseként, és legfeljebb 500 millió forintig.

A 2015-ös adóváltozásoknak köszönhetően az ebben az évben és az ezt követő években keletkezett veszteséget a keletkezéstől számított 5 éven belül lehet csökkentő tételként figyelembe venni, a 2014-ben, vagy korábban keletkezett és még figyelembe nem vett veszteséget maximum 2025-ös évről szóló adóbevallásban lehet figyelembe venni.

Fejlesztési tartalék képzése

(Ha már van miből beruházni)

Ha a vállalkozás az adóévben eredménytartalékból fejlesztési céllal, jövőbeni beruházásának megvalósításához tartalékot képez, és az erre fordított összeget az eredménytartalékból átvezeti a lekötött tartalékba, akkor a képzés évében ezzel az összeggel csökkenteni lehet az adózás előtti eredményt. Fontos tehát, hogy az adóév utolsó napjára készített beszámolóban az összeg a lekötött tartalékban legyen kimutatva. 

Mértéke: nem haladhatja meg az adózás előtti eredmény  az 50%-át, de maximum 500 millió forintot. 

A lekötött tartalék felhasználása: a lekötés adóévét következő négy adóévben kell az adóalanynak beruházásra felhasználnia.

Kis- és középvállalkozások adókedvezménye

 A hitelszerződés megkötése adóévének utolsó napján kis- és középvállalkozásnak minősülő adózó a 2000. december 31-ét követően megkötött hitelszerződés alapján tárgyi eszköz beszerzéséhez, előállításához, pénzügyi intézménytől igénybe vett hitel kamata után adókedvezményt vehet igénybe. Az adókedvezmény a 2000. december 31-ét követően, de 2013. december 31-ét megelőzően megkötött szerződések alapján igénybe vett hitelre az adóévben fizetett kamat 40 százaléka, maximum 6 millió forint. Az adókedvezmény a 2013. december 31-ét követően megkötött szerződés alapján igénybe vett hitelre az adóévben fizetett kamat 60 százaléka, maximum 6 millió forint.

Foglalkoztatáshoz kapcsolódó kedvezmények

1. Szakképző iskolai tanuló gyakorlati képzésének biztosítása

Feltétele: tanuló szerződés, vagy együttműködési megállapodás

Mértéke:  a minimálbér 24 vagy 12 %-a, a gyakorlati idő alatt

2. Szakképző iskolai tanuló továbbfoglalkoztatása

Feltétele: A tanuló sikeres záróvizsgáját  követő nappal történő továbbfoglalkoztatása

Mértéke: 12 hónapon át havonta a szociális hozzájárulási adó összege

3. Pályakezdő, munkanélküli alkalmazása

Feltétele: Munkanélküli foglalkoztatása esetén az  alkalmazása óta, illetőleg azt megelőző hat hónapon belül azonos munkakörben foglalkoztatott más munkavállaló munkaviszonyát az adózó rendes felmondással nem szüntette meg, és a korábban munkanélküli magánszemély az alkalmazását megelőző hat hónapon belül nála nem állt munkaviszonyban.

Mértéke: 12 hónapon át havonta a szociális hozzájárulási adó összege

 4. Szabadságvesztésből szabaduló személy alkalmazása

Feltétele: a szabadulást követő 6 hónapon belül foglalkoztatás

 Mértéke: 12 hónapon át havonta a szociális hozzájárulási adó összege

5. Megváltozott munkaképességű személy alkalmazása

 Feltétele: legalább 50%-ban megváltozott munkaképességű személyek alkalmazása esetén, az átlagos állományi létszám az adóévben ne haladja meg a 20 főt

Mértéke: kifizetett munkabér, maximum az érvényes minimálbér 

Sporttámogatási adókedvezmény

 A látványcsapat-sportágak részére visszafizetési kötelezettség nélkül adott támogatás, juttatás értéke után, a kiállított támogatási igazolásban szereplő összegig adókedvezmény vehető igénybe a juttatás adóévében és az azt követő adóévek adójából, de utoljára a támogatás naptári évét követő hatodik naptári évben lezáruló adóév adójából, feltéve, hogy a támogatási igazolás kiállítására irányuló kérelem benyújtásának időpontjában az adózó köztartozásmentes.

A támogatás feltétele, hogy a támogatott szervezet rendelkezzen az ellenőrző szerv által jóváhagyott sportfejlesztési programmal.

Amennyiben az adózó sporttámogatást nyújt, abban az esetben köteles egy úgynevezett kiegészítő sportfejlesztési támogatást is adni, melyet az adóévet követő 90 napon belül kell teljesíteni az országos sportági szakszövetség, illetve a sportköztestület által megnyitott, e célt szolgáló elkülönített fizetési számlára. Azonban a kiegészítő sporttámogatás összegével nem csökkenthető sem a fizetendő adó, sem pedig a társasági adó alapja.

 Filmalkotáshoz és előadó-művészeti szervezet támogatásához kapcsolódó adókedvezmények

 Bizonyos feltételek fennállása esetén a társaság adókedvezményt vehet igénybe az adóévben és az azt követő adóévek adójából, de utoljára a támogatás naptári évét követő hatodik naptári évben lezáruló adóév adójából a szakmai hatóság által előadó-művészeti szervezet támogatásáról, illetve filmalkotások támogatásáról kiadott támogatási igazolások összegéig.

Figyelem, a fenti leírások nem terjednek ki az adókedvezmények valamennyi részletszabályozásának bemutatására!



SZOCIÁLIS HOZZÁJÁRULÁSI ADÓ KEDVEZMÉNYEK

Alkalmazott felvétele szükséges?
Létszámbővítést tervez a vállalkozás?


A munkavállalókat foglalkoztató vállalatoknál a bérhez kapcsolódó költségek jelentős részét teszi ki a szociális hozzájárulási adó.
Tekintse át az alábbi a szociális hozzájárulási adónál figyelembe vehető kedvezményeket!
A munkavállalók kiválasztásánál  az első szempont természetesen a szakmai felkészültség és rátermettség, de a következő kedvezmények igénybevételének lehetőségét sem szabad  szem elöl téveszteni a döntés során, hiszen jelentős összeg takarítható meg.


1. A részmunkaidőben alkalmazott személy után érvényesíthető adókedvezmény (Pft.8/B§)
 Mértéke: 7%
Maximális időtartam: 3 év
Kedvezmény maximuma: minimálbér kétszerese



2. A Rehabilitációs kártyával rendelkezi személy után érvényesíthető adókedvezmény
(Pft. 16/A§) 

 Mértéke:27%
Kedvezmény maximuma: minimálbér kétszerese


3. A szakképzettséget nem igénylő munkakörben foglalkoztatott munkavállalók után érvényesíthető adókedvezmény
 (Eat. 461. §)

 Mértéke: 14.5%
Kedvezmény maximuma: 100.000 Ft, részmunkaidő esetén a részmunkaidő és a teljes munkaidő arányában


4. A legfeljebb 180 nap munkaviszonnyal rendelkező, 25 év alatti foglalkoztatott munkavállaló után érvényesíthető adókedvezmény (EAt.462/B.§)

 Mértéke: 27%
Maximális időtartam:25 éves korig, max. 2 év
Kedvezmény maximuma: 100.000 Ft, részmunkaidő esetén a részmunkaidő és a teljes munkaidő arányában

5.  A legfeljebb 180 napnál több munkaviszonnyal rendelkező, 25 év alatti foglalkoztatott munkavállaló után érvényesíthető adókedvezmény (EAt.462/B.§)

Mértéke: 14.5 %

Maximális időtartam: 25 éves korig
Kedvezmény maximuma: 100.000 Ft, részmunkaidő esetén a részmunkaidő és a teljes munkaidő arányában


6. Az 55 év feletti foglalkoztatott munkavállaló után érvényesíthető adókedvezmény (Eat.462/B. §)

 Mértéke: 14.5 %

Maximális időtartam: 55 éves kortól
Kedvezmény maximuma: 100.000 Ft, részmunkaidő esetén a részmunkaidő és a teljes munkaidő arányában


7. A tartósan álláskereső személyek után érvényesíthető adókedvezmény (Eat. 462/C.§)

Mértéke: első, második évben 27%, 3. évben 14.5%

Maximális időtartam: 2+1 év
Kedvezmény maximuma: 100.000 Ft, részmunkaidő esetén a részmunkaidő és a teljes munkaidő arányában


8. A GYED-ben, GYES-ben vagy GYET-ben részesülő munkavállaló után érvényesíthető adókedvezmény (Eat.462/D.§)

 Mértéke: első, második évben 27%, 3. évben 14.5%

Maximális időtartam: 2+1 év
Kedvezmény maximuma: 100.000 Ft

 Figyelem! Az előzőekben részletezett kedvezmények a  teljesség igénye nélkül a vállalkozásoknál leggyakrabban előforduló lehetőségekre tértek ki, további kedvezményekről itt kérjen tájékoztatást.